财务状况说明书模板四篇

来源:范文推荐访问:说明书

  篇一:年度财务情况说明书模版

  财务情况说明书内容提要

  财务情况说明书是财务会计决算报告的重要组成部分。各单位应依据《企业财务会计报告条例》(国务院令第287号)等有关规定,以财务指标和相关统计指标为主要依据,对报告期资产质量、财务状况、经营成果等情况进行分析说明,客观反映企业运营特点及发展趋势。财务情况说明书主要包括以下内容:

  一、企业基本情况 包括但不限于下列内容:企业地址,注册资本,单位负责人,企业职工情况,企业子公司介绍(运输业至少要说明客货类别、运营时速及注册资本情况)。企业户数变化情况,包括合并范围子企业户数、金融子企业、境外子企业与所属上市公司户数,未纳入合并范围户数及原因,亏损企业户数、亏损总额、盈利企业户数、盈利总额等。企业职工人数及人工成本、薪酬水平等基本情况。企业低效及无效资产清理情况。企业主营业务范围及经营规模、行业分布等情况分析,其他业务开展情况,非运输企业各主要业务板块业务拓展情况。

  二、企业经济效益分析

  (一)主营业务收入与预算及同比增减额及其主要影响因素,包括客运收入、货运收入、其他收入、建设基金,非运输企业收入等情况。

  (二)主营业务成本、期间费用与预算及同比增减额及

  其主要影响因素,包括原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对效益的影响。

  (三)影响收益的其他主要事项,包括投资收益的构成,特别是长期投资损失的金额及原因;补贴收入各款项来源、金额,以及扣除补贴收入的利润情况;影响营业外收支的主要事项、金额。

  (四)其他业务收支增减变化及原因分析。其他业务收入、成本、其他业务利润与预算及同比增减变动情况及其主要影响因素。

  (五)非运输企业收支增减变化及原因分析。非运输企业收入、成本与预算及同比增减变动情况及其主要影响因素。

  (六)企业盈利情况分析,包括盈利结构,各业务板块效益贡献,效益增减变化的主要原因。

  年度决算(财政)还应反映以下事项:

  (七)税赋调整对效益的影响,包括有关税种和税率调整、享受税收优惠政策退税返还等。

  (八)会计政策、会计估计变更的原因及其对效益的影响。

  (九)清产核资事项对本期和上期损益的影响。

  (十)本年度房地产开发、高风险业务投资及损益情况,包括:委托理财、股票投资、基金投资、金融衍生业务,分析对企业效益及财务风险的影响程度。

  (十一)亏损企业户数、亏损面、亏损额及原因。

  (十二)企业净资产收益率、总资产报酬率等盈利能力相关指标的年度间对比分析和行业对标。

  三、资产、负债、所有者权益变动情况分析  (一)资产、负债、所有者权益年初数变动情况。报表各项目本年初与上年末数据的增减差额情况,并按会计政策变更、差错更正和清产核资类别描述具体事项,并分别说明影响金额。 (二)资产、负债、所有者权益本年变动情况。如: 应收账款期末XXXX万元,期初XXXX万元,增加XXXX万元,主要原因为***

  四、现金流情况分析

  (一)经营、投资、筹资活动产生的现金流入和流出情况。

  (二)与上年度现金流量情况进行比较分析,包括现金流规模和结构,流入的主要来源(经营、投资或筹资),流出的主要用途(投资、筹资)。分析盈余现金保障倍数、现金流动负债比率、资产现金回收率等指标并与行业对标。

  (三)对企业本年度现金流产生重大影响的事项说明。

  五、重大事项说明

  对企业利润分配、资产重组、债务重组、兼并收购、改制上市、重大投融资、重大资产处置、股权(产权)转让及资产损失情况等重大事项进行详细说明和分析。

  六、生产经营中面临的困难与挑战

  七、风险及内控管理情况

  (一)风险治理和内控管理的组织架构及相关职能部门运转情况。

  (二)风险和内控管理制度及实施情况。

  八、问题整改情况

  企业对有关方面的检查、审计等监管工作中发现问题的整改落实情况及拟采取的主要措施。

  九、有关工作建议

  对改进财务会计决算工作的有关工作建议。包括决算工作的组织情况,决算数据的开发利用情况,决算工作中遇到的问题及改进建议,拟采取的加强会计报表编制质量的措施。

  篇二:财务情况说明书范文

     财务情况说明书范文

  **********有限公司

  2012年 月份财务情况说明书(范文)

  (特别提示:本说明书是给大家提供了一个编写财务情况说明书的基本框架、参考范本。内容包括但不限于以下所列各项提示。各公司可以根据本公司实际情况,编写财务情况说明书,不完全受本范文的限制。本公司没有的内容可以不需要编写,范文中没有涉及到的地方,可以补充进去。

  一、企业生产经营的基本情况

  (一)企业主营业务范围和附属其他业务,企业从业人员、职工数量和专业素质的情况。 本公司成立于()年。是以()为主业的公司,现有员工()人,其中大专以上人员()人,占公司总人数的()%;技术人员()人。

  公司企业法人营业执照注册号:

  公司注册地址:

  公司注册资本:人民币 ()万元

  公司法定代表人:

  公司经营范围:

  公司主营业务:

  (二)本年度生产经营情况

  1、主要产品的产量、业务营业量、销售量(出口额、进口额)及同比增减量

  2、经营环境变化对企业生产销售(经营)的影响

  3、营业范围的调整情况

  4、新产品、新技术、新工艺开发及投入情况

  (三)对企业业务有影响的知识产权的有关情况

  (四)开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况

  (五)经营中出现的问题与困难,以及需要披露的其他业务情况与事项等

  二、利润实现、分配及企业亏损情况(经济效益分析)

  (一) 主营业务收入变动情况

  1、主营业务收入同比增减额

  2、主营业务收入增减影响因素,包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售,以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等

  (二)成本费用变动的主要因素

  原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对利润增减的影响

  (三)其他业务收入、支出的增减变化

  若其他收入占主营业务收入10%(含10%)以上的,则应按类别披露有关数据

  (四)同比影响其他收益的主要事项

  1、投资收益,特别是长期投资损失的金额及原因

  2、补贴收入各款项来源、金额,以及扣除补贴收入的利润情况

  3、影响营业外收支的主要事项、金额

  (五)利润分配情况***

  (六)利润表中的项目,如两个期间的数据变动幅度达30%(含30%)以上,且占报告期利润总额10%(含10%)以上的,应明确说明原因

  (七)会计政策、会计估计变更对利润总额的影响数额

  三、资金增减和周转情况

  (一)各项资产所占比重

  1、各项资产所占比重

  2、应收账款、其他应收款、存货、长期投资等变化是否正常,增减原因

  3、长期投资占所有者权益的比率及同比增减情况、原因,购买和处置子公司及其他营业单位的情况

  (二)不良资产情况

  1、待处理财产损溢主要内容及其处理情况

  2、潜亏挂账(含政策性原因挂账和其他历史潜亏挂账)内容及原因

  3、按账龄分析三年以上的应收账款和其他应收款未收回原因及坏账处理办法

  4、长期积压商品物资、不良长期投资等产生的原因及影响

  5、不良资产比率

  (三)负债情况

  1、流动负债与长期负债的比重

  2、长期借款、短期借款、应付账款、其他应付款同比增减金额及原因

  3、企业偿还债务的能力和财务风险状况

  4、三年以上的应付账款和其他应付款金额、主要债权人及未付原因

  5、逾期借款本金和未还利息情况

  (四)资产、负债、所有者权益项目中,如两个期间的数据变动幅度达30%(含30%)以上,且占报表日资产总额5%(含5%)以上的,应明确说明原因

  (五)现金增减和周转情况

     本年现金及现金等价物净增加额比上年增长()万元,增长率()%;

  四、所有者权益(或股东权益)增减变动情况

  1、会计处理追溯调整影响年初所有者权益(或股东权益)的变动情况,并应具体说明增减差额及原因

  2、所有者权益(或股东权益)本年初与上年末因其他原因变动情况,并应具体说明增减差额及原因

  、本期工作总结和后期工作建议

  篇三:财务情况说明书范文

  财 务 情 况 说 明 书

  合肥宏达有限责任公司是国有企业,增值税一般纳税人。主要产品有:a产品、b产品和c产品。开户银行是工行合肥市大钟楼支行。

  一、企业生产经营情况说明:

  本公司有两个基本生产车间;一车间和二车间。一车间生产a产品,二车间生产b产品和c产品,各种产品所耗原材料均为开工时一次投入,单步骤大量生产各主要产品。本年十二月a产品完工50箱,b产品完工45箱。

  二、利润分配及资金变动情况

  我公司2011年度实现营业收入452.69万元,营业成本194.46万元,营业税金及附加为3.56万元,销售费用为33.9万元,管理费用86.8万元,财务费用1.9 万元,资产减值损失为15.8万元,公允价值变动损溢为2万元,投资收益为4.28万元,营业利润总额 122.50元,营业外收入为0.6万元,营业外支出为2.25万元,缴纳所得税29.10万元后净利润为91.7万元 本公司期初的实收资本为320万元,其中国家资本224万元,d公司法人资本金96万元;期末增加资本金45万元,是c公司以固定资产对我公司的投资。

  三、反映企业经营情况的重要财务指标

  1、资产负债率指标

  期初总资产为590.80万元,总负债为137.77万元,资产负债率为23 %;期末企业总资产为792.1万元,总负债为317.6万元,资产负债率为40%。

  2、流动比率指标

  期初企业流动资产360.00万元,流动负债57.77万元,流动比率为6.2,期末流动资产432.6 万元,流动负债137万元,流动比率为 3.1 。

  3、应收帐款周转率指标

  本期企业营业收入为452.69万元,应收帐款平均余额 35.62万元,周转率为12.7次。

  4、存货周转率指标

  5、营业利润率

  我厂该年度利润总额为122.2万元,营业收入为456.29万元,营业收入利润率是27 %。

  6、资本收益率

  四、对本期下期财务状况发生重大影响的事项说明

  固定资产增加对财务状况发生的影响。新建三车间借款100万元对财务状况发生的影响。2011年12月26日,我厂向建行城南分行借入五年期借款100万元,利率6%。借款的增加,导致未来五年中每年的财务费用要增加6万元。本期产品成本有大幅度上升。期初a产品单位成本2000元/箱,b产品单位成本为1000元/箱,本期完工产品a产品单位成本为2263元/箱,b产品完工产品单位成本为1289元/箱,比期初a产品单位成本上升了263元/箱,上升13.5%,b产品单位成本上升了289 元/箱,上升28.9 %。

  

  篇三:财务状况说明书范本

  xx公司xx年度财务情况说明书

  一、企业生产经营的基本情况

  (一)本年度生产经营情况

  1、主要产品的产量、业务营业量、销售量(出口额、进口额)及同比增减量

  2、经营环境变化对企业生产销售(经营)的影响

  3、营业范围的调整情况

  4、新产品、新技术、新工艺开发及投入情况

  (二)对企业业务有影响的知识产权的有关情况

  (三)开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况

  (四)经营中出现的问题与困难,以及需要披露的其他业务情况与事项等

  二、利润实现、分配及企业亏损情况

  (一) 主营业务收入变动情况

  1、主营业务收入同比增减额

  2、主营业务收入增减影响因素,包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售,以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等

  (二)成本费用变动的主要因素

  原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对利润增减的影响

  (三)其他业务收入、支出的增减变化

  若其他收入占主营业务收入10%(含10%)以上的,则应按类别披露有关数据

  (四)同比影响其他收益的主要事项

  1、投资收益,特别是长期投资损失的金额及原因

  2、补贴收入各款项来源、金额,以及扣除补贴收入的利润情况

  3、影响营业外收支的主要事项、金额

  (五)利润分配情况

  (六)利润表中的项目,如两个期间的数据变动幅度达30%(含30%)以上,且占报告期利润总额10%(含10%)以上的,应明确说明原因

  (八)会计政策、会计估计变更对利润总额的影响数额

  (九)亏损企业户数、亏损面、亏损总额及其同比增减额,按以下主要原因:企业改组改制、产品滞销、成本费用加大、管理不善等造成的亏损企业户数及亏损额进行分析(集团填报)

  三、资金增减和周转情况

  (一)各项资产所占比重

  1、各项资产所占比重

  2、应收账款、其他应收款、存货、长期投资等变化是否正常,增减原因

  3、长期投资占所有者权益的比率及同比增减情况、原因,购买和处置子公司及其他营业单位的情况

  (二)不良资产情况

  1、待处理财产损溢主要内容及其处理情况

  2、潜亏挂账(含政策性原因挂账和其他历史潜亏挂账)内容及原因

  3、按账龄分析三年以上的应收账款和其他应收款未收回原因及坏账处理办法

  4、长期积压商品物资、不良长期投资等产生的原因及影响

  5、不良资产比率

  (三)负债情况

  1、流动负债与长期负债的比重

  2、长期借款、短期借款、应付账款、其他应付款同比增减金额及原因

  3、企业偿还债务的能力和财务风险状况

  4、三年以上的应付账款和其他应付款金额、主要债权人及未付原因

  5、逾期借款本金和未还利息情况

  (四)资产、负债、所有者权益项目中,如两个期间的数据变动幅度达30%(含30%)以上,且占报表日资产总额5%(含5%)以上的,应明确说明原因

  四、所有者权益(或股东权益)增减变动及国有资本保值增值情况

  (一)会计处理追溯调整影响年初所有者权益(或股东权益)的变动情况,并应具体说明增减差额及原因

  (二)所有者权益(或股东权益)本年初与上年末因其他原因变动情况,并应具体说明增减差额及原因

  (三)国有权益客观增减情况及具体原因

  (四)企业国有资本保值增值的主要经营因素,以及资本公积金转增实收资本的情况

  篇四:财务状况说明书

  财务状况说明书

  一、 企业概况

  企业名称:上海大华塑具股份有限公司。性质:国有股份有限责任公司,一般纳税人,共发行非流通股票550万股。主要产品:A型塑具、B型塑具和C型塑具。开户银行:工商银行上海市分行杨浦支行。基本存款账号:888888.纳税人识别号:310115123456789。生产、管理及服务机构:(1)两个基本生产车间:一车间100人,二车间50人。(2)两个辅助生产车间:机修车间40人,供水车间20人。(3)管理部门:办公室5人,供应部8人(其中仓库4人),财务部6人。(4)医务所:2人。法人代表:董事长李弘达。生产和工艺过程:1)一车间生产A型塑具和B型塑具。2)二车间生产C型塑具。3)各种塑具所耗原材料均为开工时一次投入。4)单步骤大量生产各主要产品。

  二、 主要财务指标计算及分析

  (一) 偿债能力分析

  1、 短期偿债能力分析

  短期常在能力,就是企业以流动资产偿还流动负债的能力,它反映企业偿付日常到期债务的实力。

       项目2014年 、2015年差异,流动比率 4301840/1424640=3.024638268.6/1059828.63=4.381.36 速动比率 (4301840-839540)/1424640=2.43(4638268.6-1435878.98)/1059828.63=3.02 0.59,现金比率 (1905000+400000)/1424640=1.62 ,(664157.37+815000)/1059828.63=1.40 -0.22

  企业2015年度的流动比率比2014年增加了45.03%,说明企业的短期偿债能力较2014年比增强了,因为2015年的应收帐款和存货较2014年分别增加了152272.25元和596338.98元,速动比率表明企业的每一元短期负债,都有一元易于变现的资产作为抵偿,一般在0.5-1较为适合而企业2015年的速动比率比2014年增加了24.28%,说明企业速动比率过高,拥有过多的货币性资产,可能会失去一些有利的投资和获利的机会。

  2、长期偿债能力分析

  项目 2014年2015年 差异 资产负债率 1891840/6579840=28.75% 1359828.63/8105702.13=16.78% -11.97%

  产权比率 1891840/4688000=40.35% 1359828.63/6745873.5=20.16% -20.19%

  利息保障倍数 (926000+20000)/20000=47.3 (1546306.93+22400)/22400=70.03 22.73

  企业2015年的资产负债率比2014年下降了41.63%,资产负债率一般在75%以下才能说明企业的资产负债情况正常,而企业2015年的资产负债率在75%以下,表明企业2015年的资产负债率正常,2015年企业的产权比率比2014年降低了50.04%,说明企业的长期偿债能力增强了,债权的权益保障提高了,承担的风险减小了,2015年企业的已获利息倍数比2014年增加了48.05%,说明企业支付利息的能力增强了许多,债权的安全度很高。

  (二) 营运能力分析

  营运能力是指通过企业生产经营资金周转速度的有关指标所反映出来的企业资金利用的利率,它表明企业管理人员经营管理、运用资金的能力。  

       项目2014年 2015年 差异:应收帐款周转率 5690000/1134300=5.02次 6174000/1286572.25=4.80次 -0.22次,应付账款周转率 5690000/600000=9.48次 6174000/500920=12.33次 2.85次存货周转率 2450000/839540=2.92次 2544529.25/1435878.98=1.77次 -1.15次 资产周转率 5690000/6579840=0.86次 6174000/8105702.13=0.76 次 -0.1次 营运资本周365/5.02+365/2.92-365/9.48=159.21天,365/4.80+365/1.77-365/12.33=252.65天 93.44天

  该公司2015年的应收帐款周转率比2014年度下降了4.38%,说明公司的应收账款变现速度减慢,管理效率有所减弱,存货周转率由2.92次下降为1.77次,反映出公司的存货周转率降低,存货周转速度延缓,存货积压储存过多。资产周转率的降低,说明企业利用全部资产进行经营的效率较差,会影响企业的获利能力。

  (三) 获利能力分析

  获利能力是指企业获取利润的能力。它是投资者取得投资收益、债权人收取本息资金的来源,是经营者经营业绩和管理效能的集中表现,也是职工集体福利设施不断完善的重要保障。

  项目2014年、2015年差异: 营业利润率 920000/5690000=16.17% 1586579.18/6174000=25.70% 9.53% 成本费用利润率 926000/4830000=19.17% 1546306.93/4735533.07=32.65% 13.48%,资产利润率 926000/6579840=14.07% 1546306.93/8105702.13=19.08% 5.01% 净资产报酬率 694500/4688000=14.81% 1199830.2/6745873.5=17.79% 2.98% 资本利润率 694500/4350000=15.97% 1199830.2/5652000=21.23% 5.26%

  2015年的各项指标都比2014年有所增加,说明企业2015年在市场上竞争力增强了,企业耗用所取得的收益提高了,资产利润率也跟着提高,整个企业的盈利能力和经营管理水平也随之提高,因而企业的获利能力增强了。

  (四)现金流量结构分析

  项目现金流入占比重现金流出占比重 净额所占比重

  经营活动占比重 6543477.44/7826987.44=83.60%,6388473.37/9067830.07=70.45% 155004.07/(-1240842.63)= -12.49%,投资活动占比重 71510/7826987.44=0.91% 1665200/9067830.07=18.36% (-1593690)/(-1240842.63)= 128.44%,筹资活动占比重 1212000/7826987.44=15.48% 1014156.7/9067830.07=11.18%,197843.3/(-1240842.63)= -15.94%

  该公司经营活动现金流入占现金总流入的83.60%,反映其经营状况较好,财务风险较低,现金流入结构较为合理,经营活动现金支出占总支出的70.45%,说明该企业生产经营状况正常,现金支出结构较为合理。经营活动现金支出、投资活动现金支出和筹资活动现金支出占现金总流出的比重,具体的反映了企业的现金使用方向。

  三、存在问题及建议

  从该公司的主要财务指标计算与分析中可看出,1)该公司的流动比率过高,表明公司流动资产占用较多,资产没有得到充分利用,这会影响资金的使用效率和公司的获利能力。流动比率的过高也可能是由于应收账款占用过多,在产品、产成品呆滞、积压的结果,建议公司应采取相应的收账策略,提高应收账款的变现速度以及应加强存货的管理;2)速动比率也显示偏高,则又说明企业因拥有过多的货币资产,而可能失去一些有利的投资和获利机会。3)此公司的营运资金周期似乎长了一点。建议减少存货,改善应收账款时间,增长应付账款清还时间,或以上方法同时进行,都能缩短营运现金周期。